应交税费的二级科目包括哪些？三级科目包括哪些？

1. 应交税费的二级科目包括哪些？三级科目包括哪些？

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2. 应交税金所有的二级科目

　　1．应交增值税
　　增值税区分一般纳税人和小规模纳税人。   一般纳税人，要在“应交税金”下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等明细科目。税率有三档：0％、13%和17%。
　　小规模纳税人因为不存在进项税抵扣的问题，所以不需要上述明细科目，相对简单。征收率是两档：工业6%、商业4%。   
　　2．应交消费税
　　消费税的征收范围有烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表。税率从5%到45%不等。   
　　计算公式：
　　从价定率：应纳税额＝销售额×适用税率   从量定额：应纳税额＝销售数量×单位税额
　　复合计税：应纳税额＝销售额×适用税率+销售数量×单位税额   
　　3．应交营业税
　　对于这个税种，不同行业用不同的科目核算———以劳务为主的运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业等，借记“主营业务税金及附加”；以生产、流通为主的企业，借记“其他业务支出”；销售不动产、转让无形资产相关的营业税应分别借记“固定资产清理”或“其他业务支出”。
　　税率按行业划分一般是3%或5%，只有娱乐业是从5%到20%。   计算公式：应纳税额＝营业额×税率  
　　4．应交城市维护建设税
　　这个税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额为纳税依据的。税率为市区7%，县、镇5%，其他地区1%。
　　应纳税额＝（增值税+消费税+营业税税额）×税率   计算的时候：
　　借：主营业务税金及附加（或其他业务支出）     贷：应交税金——应交城市维护建设税   缴纳的时候：
　　借：应交税金——应交城市维护建设税     贷：银行存款   5．应交所得税
　　企业所得税是对企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。   应交所得税=应纳税所得额×所得税率

3. 应交税金所有的二级科目

应交税费—应交增值税(进项税额）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（转出未交税金）应交税费—应交增值税（销项税金)应交税费—应交增值税（进项税额转出）应交税费—应交增值税（转出多交增值税）应交税费—未交增值税应交税费——应交消费税应交税费—应交资源税应交税费—应交所得税应交税费—应交土地增值税应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交房产税应交税费—应交土地使用税应交税费—应交车船税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加
应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。

4. 应交税费的二级科目包括哪些？三级科目包括哪些？

1、应交税费的二级科目包括核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
2、三级科目包括按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
3、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
4、出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
5、交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
6、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
7、企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
8、企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“税金及附加”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。
9、企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。
10、企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。
11、交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目。
12、企业按规定应交的保险保障基金，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目（应交保险保障基金）。交纳保险保障基金时，借记“应交税费”科目（应交保险保障基金），贷记“银行存款”科目。
13、企业预交的税费，借记“应交税费”科目（应交增值税、应交所得税等明细科目），贷记“银行存款”科目。“应交税费”科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

扩展资料：
1、税费种类：应交增值税、营业税、企业所得税、土地增值税、契税、耕地占用税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育附加、文化事业建设费、地方教育附加、国际税收、社保费用。
2、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
3、由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
4、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
参考资料：百度百科--应交税费

5. 应交税费的二级科目包括哪些？三级科目包括哪些

应交税费二级科目包括1.应交增值税-（三级科目：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税） 、2.消费税、3.城市维护建设税、 4. 土地增值税、5. 所得税、6.房产税、7.土地使用税、8.车船使用税、9.个人所得税、10.未交增值税、11.印花税、12.教育费附加等，常用的就这些，因行业不同各地地税交纳的不同，相应增加或减少

6. 应交增值税二级科目有哪些

1、应交税费的二级科目包括核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、三级科目包括按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

3、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。

4、出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。

5、交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。

6、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。

7、企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。

8、企业按规定计算房产税、土地使用税、车船使用税，借记“税项及附加”科目，贷记本科科目(应缴房产税、应缴土地使用税、应缴车船使用税)。缴纳房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科项目(应缴房产税、应缴土地使用税、应缴车船使用税)，贷记“银行存款”等科目。

9、企业按规定应代扣代缴的职工个人所得税，记入“应付职工工资”科目，贷记本科主管(应交个人所得税)。缴纳个人所得税，借记本科团长(应缴纳个人所得税)，贷记“银行存款”等科目。

10、企业应按规定计算缴纳附加教育费和矿产资源补偿费，借记“营业税及附加”、“其他业务支出”、“管理费”等科目，贷记本科项目（应缴纳附加教育费和矿产资源补偿费）。

11、交纳教育费附加、矿产资源补偿费、借记本科负责人（应交纳教育费附加、应交纳矿产资源补偿费）、贷记“银行存款”等科目。

12、企业按照规定应交的保险保障基金，记入“管理费”科目，记入“应交税金”科目（缴纳保险保障基金）。在缴纳保险保障基金时，借记“应交税费”科目（应交纳保险保障基金），贷记“银行存款”科目。

13、企业预付税金，借记“应付税金”科目（应付增值税、应付所得税等明细科目），贷记“银行存款”科目。“应缴税费”账户的期末贷项余额反映企业未缴税费；期末余额如借记，反映企业多缴或未扣除的税款。


扩展资料：

1、税种：增值税、营业税、企业所得税、土地增值税、契税、耕地占用税、城市土地使用税、城市维护建设税、教育附加税、文化建设费、地方教育附加税、国际税、社会保障费。

2、企业采购等，根据增值税的免赔额，借记（应交增值税－进项税额）这门课程是按应包含在采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品，如主题，根据处理实际支付的金额或认为“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

对于已购物资的退货，做相反的分录。

3、购买短缺造成的运输单位，运输单位应当全额赔偿应借记“银行存款”等科目，贷款人根据这部分货物的价格转让“财产性收入”处理，根据这部分货物的增值税“应该交税金——应交增值税进项税额（结果）”转移。

4、销售货物或提供应税劳务，按照营业收入和应收取的增值税，借记“应收账款”、“应收账款”、“银行存款”科目，如增值税专用发票显示，信贷eng（应交增值税－输出），根据收入的实现，信贷“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

对发生的销售退货做相反的会计分录。

参考资料：百度百科－－应交税费

7. 应交税费二级明细科目一共有哪些

应交税费二级明细科目一共23个。
 
 应交税费二级明细科目包括应交增值税、未交增值税、增值税检查调整、增值税留抵税额、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加、应交矿产资源补偿费、应交保险保障基金。
 
 企业通过“应交税费”总括反映各种税费的应交、交纳情况。本科目贷方登记应交纳的各种税费；借方登记实际已经交纳的税费；期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，如果在借方则反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交的税费项目设置明细科目进行明细核算。
 
 企业代扣代交的个人所得税也通过“应交税费”进行核算，而企业应交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”核算，一般直接计入“管理费用”。

8. 应交增值税二级科目有哪些

1、应交税费的二级科目包括核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、三级科目包括按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

3、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。

4、出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。

5、交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。

6、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。

7、企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。

8、企业按规定计算房产税、土地使用税、车船使用税，借记“税项及附加”科目，贷记本科科目(应缴房产税、应缴土地使用税、应缴车船使用税)。缴纳房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科项目(应缴房产税、应缴土地使用税、应缴车船使用税)，贷记“银行存款”等科目。

9、企业按规定应代扣代缴的职工个人所得税，记入“应付职工工资”科目，贷记本科主管(应交个人所得税)。缴纳个人所得税，借记本科团长(应缴纳个人所得税)，贷记“银行存款”等科目。

10、企业应按规定计算缴纳附加教育费和矿产资源补偿费，借记“营业税及附加”、“其他业务支出”、“管理费”等科目，贷记本科项目（应缴纳附加教育费和矿产资源补偿费）。

11、交纳教育费附加、矿产资源补偿费、借记本科负责人（应交纳教育费附加、应交纳矿产资源补偿费）、贷记“银行存款”等科目。

12、企业按照规定应交的保险保障基金，记入“管理费”科目，记入“应交税金”科目（缴纳保险保障基金）。在缴纳保险保障基金时，借记“应交税费”科目（应交纳保险保障基金），贷记“银行存款”科目。

13、企业预付税金，借记“应付税金”科目（应付增值税、应付所得税等明细科目），贷记“银行存款”科目。“应缴税费”账户的期末贷项余额反映企业未缴税费；期末余额如借记，反映企业多缴或未扣除的税款。


扩展资料：

1、税种：增值税、营业税、企业所得税、土地增值税、契税、耕地占用税、城市土地使用税、城市维护建设税、教育附加税、文化建设费、地方教育附加税、国际税、社会保障费。

2、企业采购等，根据增值税的免赔额，借记（应交增值税－进项税额）这门课程是按应包含在采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品，如主题，根据处理实际支付的金额或认为“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

对于已购物资的退货，做相反的分录。

3、购买短缺造成的运输单位，运输单位应当全额赔偿应借记“银行存款”等科目，贷款人根据这部分货物的价格转让“财产性收入”处理，根据这部分货物的增值税“应该交税金——应交增值税进项税额（结果）”转移。

4、销售货物或提供应税劳务，按照营业收入和应收取的增值税，借记“应收账款”、“应收账款”、“银行存款”科目，如增值税专用发票显示，信贷eng（应交增值税－输出），根据收入的实现，信贷“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

对发生的销售退货做相反的会计分录。

参考资料：百度百科－－应交税费